年报大考在即 深交所前移监管端口

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2020-01 [好文分享:www.tt44.com]

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文 | 姜楠


年度申报是上市公司信息流露系统的焦点内容,也是上市公司交给资源市场恢弘投资者的一份期末考答卷。“这不光是对上市公司的一次磨练,对监管机构同样是一次年度‘大考’。”大通证券股份有限公司投资银行事业部总司理李娜接管《证券日报》记者采访时透露。


在这场每年一次的测验眼前,优等生或许能够气定神闲,而问题生或者各怀心腹事。“每到年报流露季,好多公司会对曾经提振股价的并购重组项目和报表内巨额吃亏的子公司进行财务处理,方式多式多样。” 京师律师事务所高级合伙人王营律师对《证券日报》记者透露。


记者梳理相关案例发现,为达到规避退市或好处输送等各类目的,部门问题公司经由各类手段进行岁终突击生意掩饰财务报表,有的公司出售资产或股权,但订价有失公允;有的公司实际掌握人、关系方“风雅”宽免债务或救助现金,生意念头存疑;有的公司则打起了调换管帐政策和管帐估量的算盘,行使计提坏账预备和固定资产折旧等体式调节利润;还有的公司经由向关系方现金购置资产或支出大额预付款等体式“支援”控股股东渡过难关,变相损害上市公司好处。


“若是确有形式调换导致和谈需要调整,上市公司应提前做出预案积极应对,而非暂时进行突击生意。”李娜认为,监管部门该当对上市公司的生意行为进行审查,判断上市公司的生意是否合理,是否具有贸易实质,是否具有需要性。


据记者认识,为迎接这场大考,深交所已前移监管端口,多措并举,周密布置,全力做好2019年年报审查预备工作,重点存眷以下内容:一是上市公司业绩真实性问题,重点袭击捏造买卖,虚增资产、收入和利润等违规行为;二是大股东资金占用及违规担保等违法违规行为;三是公司内部掌握有效性、三会运作、董监高履职和上市公司自力性问题;四是并购整合和业绩承诺履行情形,紧盯商誉减值;五是信息流露情形,包罗年报流露内容完好性以及是否存在按期申报取代暂时申报流露义务等情形;六是中介机构执业质量问题,包罗审计机构和管帐师执业经验、审计定见类别适当性等。


“监管部门能够在上市公司发生收购生意时就予以存眷,尤其存眷生意对价、业绩承诺、持续经营能力等方面。” 李娜建议,对于有或者对上市公司利润存在重大影响的收购买卖进行严厉审查、按期跟踪,防止显现业绩变脸。“后续的监管须对上市公司的突击生意行为进行甄别,对利润波动较大的公司重点存眷,防止二级市场价钱显现波动。


为做好年报流露工作,深交所加大事前监管力度,将监管科技运用个中,行使“企业画像”系统和分类监管评价系统提前开展2019年年报风险识别工作。从公司盈利能力、规范运作水平等维度提前预判上市公司风险,重点筛查或者存在调节利润、资金占用、违规担保等风险的公司名单,区分风险类别,提前做好风险预案,凸起监管重点,进一步提拔监管效能。


针对识别出的重点存眷、高风险公司,深交所集中监管资源,督促中介机构稀奇是审计机构勤勉尽责,向年审管帐师传递风险公司管帐问题,提醒年审管帐师严厉遵循中国注册管帐师审计准则的相关划定,审慎设计和实施审计法式,确保审计质量,做好管帐信息的审查。


此外,为指导上市公司做好年报编制工作,提高年报编制合规意识,深交所实时开展年报培训,正确传递监治理念。


深交所相关负责人透露,提高上市公司质量是做好上市公司监督工作的首要方针。为精准高效做好2019年年报审查,深交所还将陆续差别化的年报分类审查工作机制,对业绩稳健、运作规范、信息流露质量好的公司宽免审查;对高风险公司实施“双重审查+行业组加审”的多轮交叉审查模式,并竖立管帐、重组、公司治理等专业范畴的专家复核机制,严把审查质量关。






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